股票债券怎么入账，企业投资债券账面上应计入什么会计科目

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1，企业投资债券账面上应计入什么会计科目
2，可转换公司债券转股时的入账问题
3，累进利率债券的初始入账成本
4，购买交易性金融资产怎么做账
5，购买债券作为交易性金融资产如何记账
6，交易性金融资产类里面债券交易记账问题
7，可转换债券转换的会计处理

1，企业投资债券账面上应计入什么会计科目

可以分几种的：随时出售的：交易性金融资产或可供出售金融资产准备到期收回本金和利息的：持有至到期投资不准备也不能够随时出售的：长期股权投资

购买债券 1、持有至到期投资-面值 2、可供出售金融资产-面值发行债券应付债券-面值

企业投资债券账面上应计入什么会计科目

2，可转换公司债券转股时的入账问题

1、应付债券--可转换公司债券（利息调整）19 444 524原因：利息调整总共23343600,07年12月31日摊销了3899076，剩下19444524，需要冲掉2、资本公积--股本溢价 194 699 076借方合计-贷方股本-贷方利息调整，所得

可转换公司债券转股时的入账问题

3，累进利率债券的初始入账成本

你把负债成份和权益成份进行分拆,负债成份确认为应付债券.权益成份确认为资本公积. 可转债负债成份的公允价值等于10000*(P/F 4.5% 5)+10000*2.5%P/F 4.5% 1)+........+10000*3.5%*(P/F 4.5% 5)=数据自己去计算可转债权益成份的公允价值等于可转债面值减去可转债负债成份的公允价值借:银行存款应付债券-可转债(利息调整) 贷:应付债券-可转债(面值) 资本公积-其他资本公积

累进利率债券的初始入账成本

4，购买交易性金融资产怎么做账

借：交易性金融资产-成本投资收益贷：银行存款

取得时：借：交易性金融资产——成本投资收益（发生的交易费用）应收股息（实际支付款项中包含的已宣告未发放的股利）贷：银行存款等持有期间股利借：应收股利贷：投资收益资产负债表日公允价值变动时公允价值上升时：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降时，做相反分录出售时：借：银行存款等贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动（或借方）投资收益（差额，也可能在借方）同时，借：公允价值变动损益贷：投资收益或作相反分录希望可以帮到你！

购入交易性金融资产时借：交易性金融资产——成本贷：银行存款购入时支付交易费用借：投资收益贷：银行存款交易性金融资产主要是指企业为了近期出售而持有的金融资产，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。为了核算交易性金融资产的取得、处置等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、“投资收益”等科目。企业购买交易性金融资产时，借记“交易性金融资产”科目，贷记“银行存款”等科目。

5，购买债券作为交易性金融资产如何记账

根据《金融工具确认和计量》准则以及应用指南规定，交易性金融资产，主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，比如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。交易性金融资产企业应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益。资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置交易性金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。　　例：2007年7月1日，某公司从二级市场支付价款1020000元购入甲公司发行的债券（每张价格为102元）债券10000张，另发生交易费用2040元（交易费用为成交金额的2%）。该债券每张面值100元，剩余期限为2年，票面年利率为7%，每年4月1日付息一次，公司将其划分为交易性金融资产。2007年12月31日甲公司债券的收盘价为108元，2008年4月1日收到债券利息为每张为7元，5月20日以每张103元价格转让，交易费用为2060元。　　会计核算如下：　　1、2007年7月1日购买时　　借：交易性金融资产——成本 1020000　　　　投资收益 2040　　　　贷：银行存款1022040　　2．2007年12月31日期末按照公允价值计量　　借：交易性金融资产——公允价值变动 60000　　　　贷：公允价值变动损益 60000　　3．2008年4月1日收到利息　　借：银行存款 70000　　　　贷：投资收益 70000　　4．2008年5月20日公司转让持有的全部甲公司债券　　借：银行存款 1027940　　　　投资收益 52060　　　　贷：交易性金融资产——成本 1020000　　　　　　　　　　　　　——公允价值变动 60000　　同时：　　借：公允价值变动损益 60000　　　　贷：投资收益 60000

1.没有2.有3.有4.公允价值变动损益科目属于损益类科目,核算的是资产负债表日,交易性金融资本的公允价值与账面价值之间的差额,差额在贷方属收益,差额在借方属亏损.

6，交易性金融资产类里面债券交易记账问题

7，可转换债券转换的会计处理

发行债券的入账价值和应付债券的入账价值不是一个意思。下面内容供参考学习：可转换公司债券是指企业发行的债券持有者可以在一定期间之后，按规定的比率或价格转换为企业发行的股票的债券。作为一种新的融资方式，企业发行可转换债券对债券持有者和企业都具有很大的吸引力。现行会计制度规定：企业发行的可转换公司债，应在初始确认时，将相关负债和权益成份进行分拆，先对负债成份的未来现金流进行折现确认初始人账金额，再按发行收入扣除负债成份初始入账金额的差额确认权益成份的初始入账金额。可转换公司债券持有者行使转换权利，将其持有的债券转换为股票，企业按股票面值和转换的股数计作股本，债券账面价值与股本之问的差额计作资本公积。本文拟举例探讨可转换公司债券会计核算中的问题并提出了建议。[例]甲公司为筹集资金，于20×5年1月1日以100万元的价格发行3年期的可转换公司债券，每张面值为1000元、票面利率为5%，类似风险的不附转换权的债券的市场利率是6%，每年年年末付息一次，到期一次还本。该公司规定，自发行日起算的一年后，债券持有者可将每张债券转换为普通股250股，每股面值1元。甲公司相关的会计处理如下：（1）负债部分的入账价值=1000000×pa（6%，3）+1000000×5%×p／f（6%，3）=1000000×0，839619+50000×2，673012=839619+133650=973269元权益部分的入账价值=1000000-973269=26731元借：银行存款 1000000应付债券——可转换公司债券（利息调整） 26731贷：应付债券——可转换公司债券（面值） 1000000资本公积——其他资本公积 26731（2）20×5年12月31日，采用实际利率法计提利息和摊销债券折溢价并支付利息：应付利息=1000000×5%=50000（元）实际利息=973269×6%=58396（元）折价摊销额=58396-50000=8396（元）借：财务费用 58396贷：应付利息 50000应付债券——可转换公司债券（利息调整） 8396甲公司支付利息时：借：应付利息 50000贷：银行存款 50000（3）20×6年1月1日，该债券的持有人将可转换债券全部转换为普通股股票。准则附录规定，企业应按股票面值和转换的股数计作股本。债券持有人行使转换权时：可转换债券的摊余成本=973269+8396=981665（元）转换的股份数=1000×250=250000（股）借：应付债券——可转换公司债券（面值） 1000000资本公积——他资本公积 26731贷：股本 250000应付债券——可转换公司债券（利息调整） 18335资本公积——股本溢价 758396如果可转换公司债券持有人在甲公司支付利息前行使转换权利，应按该债券面值和应付利息之和来计算权利人可以转换的股份数。

（1）2009年7月1日发行时：　　6%四年期年金现值系数3.4651，复利现值系数 0.7921　　可转换债券的债券成份的公允价值=150 000 000*0.7921+150 000 000*3%*6/12=126 611 475　　可转换债券的债券成份的公允价值=150 000 000-126 611 475 =23 388 525　　借：银行存款 150 000 000　　借:应付债券_可转换公司债券(利息调整) 23 388 525　　贷:应付债券——可转换公司债券（面值）150 000 000　　贷:资本公积_其他资本公积 23 388 525　　(2)2009年确认利息费用时:　　借:财务费用(126 611 475*6% =7 596 688.5）7 596 688.5　　贷: 应付利息 2 250 000　　贷: 应付债券_可转换公司债券(利息调整) 5 346 688.5　　(3)2010年1日1日转股时:(本题要求按面值转)　　转换的股数=150 000 000*10/100=15 000 000　　借:应付债券——可转换公司债券（面值）150 000 000　　借:资本公积_其他资本公积 23 388 525　　贷:应付债券_可转换公司债券(利息调整) 18 041 836.5(23 388 525-5 346 688.5)　　贷:股本 15 000 000　　贷:资本公积_股本溢价 140 346 688.5　　注:转股方式很多,有的要求按面值转股,如本题. 有的要求以账面价值转,如分次付息债券,有的要求以账面价值加上应付未付利息转股,如到期一次还本付息债券.本题如果要求按账面价值转股，则转换的股数如下：　　转换的股数=(1 26 611 475+5 346 688.5 )*10/100=13 195 816.35股,不足一股的0.35*10=3.5元付现金.　　借:应付债券——可转换公司债券（面值）150 000 000　　借:资本公积_其他资本公积 23 388 525　　贷:应付债券_可转换公司债券(利息调整) 18 041 836.5(23 388 525-5 346 688.5)　　贷:股本 13 195 816　　贷:资本公积_股本溢价 142 150 869　　贷:现金 3.5　　本题如果是到期一次还本付息的债券,并按账面价值转股，则转换的股数如下：　　转换的股数=(1 26 611 475+5 346 688.5+2 250 000 )*10/100=13 420 816.35股,不足一股的0.35*10=3.5元付现金.　　借:应付债券——可转换公司债券（面值）150 000 000　　借:资本公积_其他资本公积 23 388 525　　贷:应付债券_可转换公司债券(利息调整) 18 041 836.5(23 388 525-5 346 688.5)　　贷:股本 13 420 816　　贷:资本公积_股本溢价 141 925 869　　贷:现金 3.5　　可转换债券的核算:把握四个点就可以了,一是要按债券的真实负债成份确认债券的价值,如本题的126 611 475就是债券的真实负债成份.二是要按债券的真实负债成份来计提利息费用,不能按面值确认财务费用,如本题的财务费用应是126 611 475*6% =7 596 688.5,而不是用面值150 000 000去乘6%.三是转股的时候,按要求的方式转,当出现不够一股的时候,则要付现金.四是原来确认的资本公积_其他资本公积要反向结转.(资本公积的明细账发生了变化),同时结转利息调整科目,最后才挤出资本公积_股本溢价(包含了资本公积_其他资本公积的余额).

这是折现系数，0.6499是复利现值系数，它的表达为（P/S,9%,5）,3.8897是年金现值系数，它的表达式为（P/A,9%,5）。为什么要乘他们，原因是要将未来的现金流折现到现在，未来的现金流有两部分，一是每年都要支付的利息，二是最后一期要付的本金。前者是要乘以年金现值系数，将未来年金折到现在，后者是要乘以复利现值系数，将本金折到现在。以上的式子，计算的就是该公司可转债的债券成分的价格。财务费用是公司按照实际利率法（实际债券价格*实际利率）计算出来的实际利息，应计利息是根据票面利率和票面价值计算出来的要支付的利息。这两者的差额正好就是对利息的调整。具体计算，财务费用：176656400*9%=。。。应计利息：2亿*6%=。。。你好

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